货运代理企业纳税管理规定（货运代理企业纳税管理规定）

摘要： 本文目录一览：1、财政部、国家税务总局关于发布《外国公司船舶运输收入征税办法》的通......

本文目录一览：

• 1、财政部、国家税务总局关于发布《外国公司船舶运输收入征税办法》的通...
• 2、物流企业一般纳税人增值税率是多少?
• 3、货物运输代理免征增值税怎么申报
• 4、货运代理企业营改增差额纳税
• 5、国际货运代理公司怎么缴税

财政部、国家税务总局关于发布《外国公司船舶运输收入征税办法》的通...

第一条　为了加强对外国公司以船舶从事国际海运业务从中国取得运输收入的税收管理，根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定，制定本办法。

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根据《外国公司船舶运输收人征税办法》(财税字[1996]087)(以下简称《征税办法》)的规定，外国公司以船舶从中国港团运藏旅客、货物或者邮件出境的，所取得的运输收人、所得应在中由进行纳税。

税收。对于外国航运公司，根据1996年10月24日财政部和国家税务总局制定的《外国公司船舶运输收入征税办法》，其承担的营业税与企业所得税和我国目前所能承担的国民待遇要求是一致的。

有关税收的部门规章由财政部、国家税务总局、海关总署和国务院关税税则委员会等部门制定，如《中华人民共和国营业税暂行条理实施细则》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》、《税务行政复议规则》。其中，有些重要规章要经过国务院批准以后发布，如《外国公司船舶运输收入征税办法》。

税收法律：税收法律由全国人大及其常委会（国家最高权力机关）制定。税收法律创制的程序包括：一是税收法律案的提出，由有权提出议案的机关、组织和人员依据法定程序向立法机关提出的关于修改、制定，废止法律的建议。实践中，一般由国务院向全国人大及其常委会提出税收法律案。

物流企业一般纳税人增值税率是多少?

货物运输增值税专用发票，这个是一般纳税人开具的，税率为11%。如果是小规模纳税人，是不能自己开具货物运输增值税专用发票的，需要到税局代开，小规模纳税人是按3%征收率征收增值税的。发票分为普通发票和专用发票，根据纳税人性质、行业情况等因素，税率不一样。

％—11％。根据查询找法网显示，物流业一般纳税人的话，增值税发票分为两种，一种是货运业增值税发票，税率是11％，可以开运费。另一种是增值税专用发票，税率是6％，可以开仓储费、搬运费。

物流公司是一般纳税人，如果对商业企业(一般纳税人)抵扣可抵6%。一般纳税人能同时开具增值税专用和普通两种发票。因为是增值税一般纳税人，无论是开增值税专用发票，还是增值税普通发票，其税率都一样为6%，如果有适用不同税率的经营项目，则税率不同。

货物运输代理免征增值税怎么申报

货物运输代理免征增值税的申报填写在增值税纳税人申报表中的免税服务项目里。

享受国际运输代理企业免税的纳税人，每月应将发生的免税业务按《国际货物运输代理企业申请免征增值税业务明细表》(见附件2)的要求逐笔填写并与申报的免税销售额一致。纳税人应按月留存《国际货物运输代理企业申请免征增值税业务明细表》，涉及相关的纸质资料应妥善保管，税务机关应不定期进行检查。

国际货运代理增值税普通发票，在填写纳税申报时将发票金额填写在“免税劳务收入”栏。

(1)第8栏“金额”：按《货物运输业增值税专用发票》“合计金额”栏数据填写。

在《增值税减免税申报明细表》第5列填写减免税额即可以实现网上申报并清卡。

对于委托代理出口的货物，还应提供代理出口协议和《代理出口货物证明》。免税审批：主管国税机关接到企业的申请免税材料后，经初审符合规定的，报送市地国税局涉外税收管理机构审核审批。

货运代理企业营改增差额纳税

有区别，商业指的是税金，销项税减进项税，而差额征税是对整体支付的成本予以扣除，货代开出销售票，其中包含了很多代垫杂费等，是可以完全扣除的。

你的处理存在问题，国际货运代理行业以原营业税差额征收政策的延续是没问题的，但是你是小规模纳税人，小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计算增值税，3%只是征收率，不是增值税率，因此不需要核算进项税额与销项税额，应交增值税的核算也就不需要设置专栏。

有进项的话，肯定选择一般纳税人比较好。差额和全额征税与规模没有什么关系，只与行业和具体的业务有关。

营业税改增值税，一般要求年销售额达到500万的，需申请一般纳税人 但并没有说，没达到500万的就不能申请为一般纳税人。按你表述的业务来看，如果你公司不申请为一般纳税人那根本没有生存的可能。所以，你公司应该按要求设置合法完善的会计账簿，再申请成为一般纳税人。这样就能解决你提到的所有问题。

税率倒挂没有关系的，一般来说销项税金会大于进项税金的。如果进项税大于销项税，可以留以后月份抵扣。

货运代理属于物流辅助服务，早在2013年就已经全国营改增了。货代业增值税税率为6%，小规模纳税人征收率为3%。

国际货运代理公司怎么缴税

1、从事国际运输的运输工具进出港口、联系安排引航、靠泊、装卸等货物和船舶代理相关业务手续，可按照《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）附件3第一条第（十四）项免征增值税。

2、货代公司代缴进口关税，需要从报关行那里要来海关的银行账号，付完款后，让报关员拿着已付汇的税单和您的税单找银行窗口的人盖章。税票的双抬头是报关时，需要向报关行提供一个代理委托协议。

3、需要缴纳的税大概有营业税（计算方法如下）、城建税=营业税*7%、教育附加=营业税*4%，所得税=利润*25%，其他如印花税、房产税、土地使用税、车船税、个人所得税等可以咨询你的税收管理员视具体情况而定的。